Bij het aangaan van een vaststellingsovereenkomst wordt in de regel een belastinggarantie gegeven. Door deze garantie is het slachtoffer verzekerd dat de betaalde bedragen niet belast worden door de belastingdienst.
Hieronder volgt een voorbeeld van een belastinggarantie:
“BELASTINGGARANTIE
Waarom deze garantie? Partijen zijn op grond van wetgeving en rechtspraak van mening, dat de schadevergoeding en de eventueel eerder verstrekte voorschotten niet aan heffing van inkomstenbelasting en premieheffing is onderworpen.
Wat wordt overeengekomen? lndien desondanks door de inspecteur der directe belastingen aanslagen in de inkomstenbelasting (lB) en/of premies worden opgelegd, zal verzekeraar deze voor haar rekening zal nemen, onder de voorwaarde dat belanghebbende zich houdt aan hetgeen hieronder in a, b en c is bepaald.
a. belanghebbende geeft de schadevergoeding in de aangifte lB niet op als belastbaar inkomen uit werk en woning (box l). Wel kan hij de inspecteur daarover apart mededeling doen onder vermelding dat naar de mening van verzekeraar en belanghebbende de schadevergoeding belastingvrij is en om die reden niet in de aangifte is opgegeven als belastbaar inkomen uit werk en woning (box l);
b. belanghebbende neemt zo spoedig mogelijk, maar in ieder geval ruim binnen de door de inspecteur opgegeven reactietermijn, met verzekeraar contact op zodra door de inspecteur bij hem wordt geïnformeerd naar herkomst of samenstelling van de uitgekeerde bedragen;
c. belanghebbende stuurt een eventuele aanslag zo spoedig mogelijk, maar in ieder geval ruim binnen de door de inspecteur opgegeven reactietermijn, aan verzekeraar en verleent alle medewerking aan het indienen van een door de verzekeraar nodig geacht bezwaarschrift of het aanhangig maken van beroepsprocedures.
Alle kosten, renten en boetes die aan deze bezwaarschriftprocedure en/of beroepsprocedures verbonden zijn, komen voor rekening van de verzekeraar;
Deze belastinggarantie ziet enkel op de schadevergoeding wegens vermogensschade, inclusief het verlies van arbeidsvermogen en smartengeld. Daarom zal de vraag of de schadevergoeding belastbaar is, moeten worden beoordeeld naar de situatie zoals deze was op het tijdstip waarop de schadevergoeding is betaald en uiterlijk naar de situatie op het tijdstip waarop deze overeenkomst is aangegaan;
Deze belastinggarantie geldt alleen voor de inkomstenbelasting in box 1 en alleen voor belasting naar Nederlands recht. De garantie geldt dus niet voor de belasting, die eventueel is verschuldigd over het belastbaar inkomen uit sparen en beleggen in box 3. ook niet als het bedrag van de schadevergoeding leidt tot belastbaar inkomen in box 3.”
Veelgestelde vragen
Wat is een belastinggarantie?
Bij een vaststellingsovereenkomst geeft de verzekeraar meestal een belastinggarantie: de zekerheid dat de uitgekeerde schadevergoeding niet door de Belastingdienst wordt belast.
Wat gebeurt er als de Belastingdienst toch belasting heft?
Dan neemt de verzekeraar die aanslag voor haar rekening, mits u zich houdt aan de voorwaarden — onder meer dat u de schadevergoeding niet als belastbaar inkomen in box 1 opgeeft.
Waarom is schadevergoeding in beginsel onbelast?
Omdat het een vergoeding van schade is en geen inkomen uit werk of woning. De belastinggarantie legt die afspraak schriftelijk vast voor het geval de fiscus er anders over denkt.